Qu'est-ce que la cedolare secca pour les propriétés italiennes ?

La cedolare secca est un régime de retenue à la source sur les revenus locatifs italiens. Elle s'applique aux hôtes de location courte durée non professionnels et fixe un taux d'imposition de 21 % sur les revenus issus de séjours de 30 jours maximum. Holidu retient ce montant et le reverse directement à l'administration fiscale italienne (Agenzia delle Entrate).

Quel est le cadre juridique de la cedolare secca ?

Ce régime est défini par le décret-loi n° 50/2017, modifié par la loi de finances 2024. Il s'applique aux hôtes non professionnels qui louent un bien en Italie. Le taux de 21 % concerne les revenus issus de séjours de 30 jours maximum.

Qui est concerné par la cedolare secca ?

La cedolare secca concerne les hôtes non professionnels. Vous êtes considéré comme non professionnel si vous remplissez l'ensemble des conditions suivantes :

• Vous louez 3 biens ou moins en location courte durée (à partir du 1er janvier 2026).
• Vous n'êtes pas enregistré à la TVA, c'est-à-dire que vous n'avez pas de numéro de TVA intracommunautaire valide.
• Vous n'avez pas de numéro d'immatriculation au registre du commerce.

Si vous remplissez ces conditions, vous ne pouvez pas choisir de vous exclure du régime.

Qui n'est pas concerné par la cedolare secca ?

Les hôtes professionnels ne sont pas concernés par cette loi. Vous êtes considéré comme professionnel si vous remplissez au moins une des conditions suivantes :

• Vous louez au moins 3 biens.
• Vous disposez d'un numéro de TVA intracommunautaire valide.
• Vous disposez d'un numéro d'immatriculation au registre du commerce.

Si vous êtes professionnel, aucun changement ne s'applique et vous recevez l'intégralité de vos versements de la part de Holidu.

Sur quels montants la retenue de 21 % est-elle calculée ?

La retenue de 21 % s'applique au montant brut du versement, avant toute déduction de TVA ou de frais Holidu. Les frais de ménage, les frais de linge de toilette et tous les autres frais supplémentaires que vous facturez sont également soumis à la retenue.

La seule exception concerne la taxe de séjour incluse dans le prix payé par le voyageur, qui n'est pas soumise à la retenue.

Quel est le rôle de Holidu dans la cedolare secca ?

Pour les hôtes non professionnels, Holidu retient 21 % des revenus concernés et les reverse directement à l'Agenzia delle Entrate. Holidu gère également les formulaires fiscaux à votre place.

Quels formulaires fiscaux sont concernés par la cedolare secca ?

Holidu se charge de l'ensemble des démarches déclaratives. Vous trouverez ci-dessous les formulaires concernés et leurs échéances :

• Formulaire F-24 : utilisé pour reverser chaque mois les impôts retenus à l'administration fiscale italienne.
• Certificazione Unica (CU) : document annuel transmis avant le 16 mars de l'année suivante. Il détaille les impôts retenus sur vos revenus. Ce document ne peut pas être détenu en co-titularité : un seul nom peut y figurer.
• Modèle 770 : formulaire transmis par Holidu à l'Agenzia delle Entrate avant le 31 octobre de chaque année. Il déclare les impôts retenus sur la période précédente.

Que se passe-t-il si mon statut change ?

Si votre statut évolue et que vous devenez professionnel, mettez à jour les informations de votre compte. Vous devenez professionnel si vous possédez au moins 3 biens, si vous obtenez un numéro de TVA intracommunautaire valide ou si vous obtenez un numéro d'immatriculation au registre du commerce.

Comment définit-on un bien pour le seuil de la cedolare secca ?

Pour calculer le seuil de 3 biens, la notion de bien dépend de l'autonomie cadastrale ou juridique des unités concernées. Plusieurs appartements enregistrés sur Holidu peuvent ainsi ne compter que pour un seul bien au regard de la loi italienne.

En cas de doute, consultez votre conseiller fiscal afin de confirmer votre situation.