Location de vacances en Espagne : fiscalité des non-résidents

Juin 2025

Louer un bien immobilier en Espagne si on réside à l’étranger engage des obligations fiscales spécifiques. Toute personne générant un revenu locatif via un logement meublé saisonnier — même quelques semaines par an — doit comprendre et respecter le cadre imposé par la législation espagnole. Cela s’applique autant à ceux qui publient leur annonce sur un site web de location de vacances qu’à ceux qui utilisent un portail de location de vacances ou encadrent directement les réservations. Pour éviter tout problème de contentieux, il est important de connaître en détail les taxes applicables, les formulaires à remplir et les délais à respecter.

Impôt sur le revenu des non-résidents (IRNR)

Les personnes physiques ou morales ne résidant pas en Espagne, mais y possédant un bien immobilier à usage locatif, doivent s’acquitter de l’impôt sur le revenu des non-résidents. Ce dispositif fiscal s’applique à toute personne qui n’a ni sa résidence principale ni son centre d’intérêts économiques dans le pays, mais qui y tire un revenu, notamment via la location saisonnière.

Calcul de l’impôt

Pour les résidents fiscaux d’un pays membre de l’Union européenne, de l’Espace économique européen ou de la Norvège : le taux applicable est de 19 % sur les revenus nets (après déduction des charges justifiables).

Pour les autres non-résidents : le taux est de 24 %, appliqué au revenu brut, sans aucune déduction.

Les dépenses pouvant être déduites incluent :

• les frais d’entretien courant ;
• les intérêts sur prêts liés à l’achat du bien ;
• les taxes locales (sauf IRNR) ;
• les honoraires de gestion.

Toute déduction doit être documentée et respectueuse des règles de transparence fiscale entre l’Espagne et le pays de résidence du propriétaire.

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Modèle 210 : déclaration trimestrielle obligatoire

La déclaration des revenus locatifs s’effectue via le modèle 210 pour non-résidents, formulaire officiel à remettre à l’administration fiscale espagnole. Ce document doit être déposé tous les trimestres si le bien génère des revenus.

Échéances de dépôt

• 20 avril pour le 1ᵉʳ trimestre
• 20 juillet pour le 2ᵉ trimestre
• 20 octobre pour le 3ᵉ trimestre
• 20 janvier pour le 4ᵉ trimestre

En cas de non-location, une déclaration annuelle reste obligatoire si le bien n’est pas utilisé comme résidence principale. Dans ce cas, un revenu théorique est imputé au propriétaire, calculé sur la base de la valeur cadastrale.

Autres taxes liées à la location de vacances

La mise en location d’un bien immobilier en Espagne ne se limite pas à l’impôt sur les revenus. En plus des taxes des non-résidents pour maison de vacances en Espagne, il existe d’autres charges fiscales ou contributions régionales, variables selon la localisation du bien. 

Taxe de séjour

Certaines régions, comme la Catalogne, les Baléares ou la Communauté valencienne, imposent une taxe de séjour applicable aux locations de courte durée. Celle-ci est généralement perçue par nuitée et par occupant, puis reversée par le propriétaire ou son représentant à l’administration régionale.

Le montant peut aller de 0,50 € à 4 € par nuit, en fonction :

• de la catégorie du logement ;
• de la période de l’année (basse ou haute saison) ;
• du nombre de nuits.

Il appartient à l’hôte de déclarer et de reverser cette taxe. Elle doit explicitement apparaître sur les factures ou les reçus.

Impôt foncier (IBI)

Le propriétaire est, de plus, redevable de l’impôt foncier des non-résidents pour location de vacances en Espagne, connu sous le nom d’IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles). Il s’agit d’une taxe municipale annuelle, fondée sur la valeur cadastrale du bien. Son montant varie selon la commune.

En plus de l’IBI, certaines villes facturent :

• une taxe sur les déchets ;
• des frais de voirie ;
• ou encore une taxe sur les services urbains.

Réglementation régionale des locations touristiques

Puis-je louer une maison de vacances en Espagne en tant que non-résident ? La réponse est oui, à condition de respecter les formalités locales telles que l’enregistrement touristique, la déclaration des revenus et le paiement des taxes applicables.

Enregistrement obligatoire

Dans la majorité des cas, il faut :

• obtenir un numéro de licence touristique ;
• déclarer l’activité auprès du registre du tourisme de la région ;
• mentionner le numéro de licence sur toute publication (y compris sur un site web de location de vacances ou un portail de location de vacances).

À Madrid, Valence ou Séville, une visite d’inspection préalable peut être exigée. Sans enregistrement valide, le propriétaire s’expose à des sanctions administratives et à une interdiction de location.

Découvrez notre article : Espagne – règles légales pour les locations de vacances

Échanges automatiques d’informations

Depuis la mise en œuvre de la directive européenne DAC7, les plateformes numériques (Airbnb, Holidu, etc.) sont tenues de transmettre aux autorités fiscales européennes les données relatives aux locations de maisons de vacances.

Les informations partagées incluent l’identité du propriétaire, l’adresse du bien, les revenus générés et le nombre de nuitées.

Ainsi, même en résidant à l’étranger, il devient difficile d’échapper à l’impôt sur une propriété Airbnb à l’étranger. Cette transparence renforce l’obligation de régulariser sa situation, notamment via le modèle 210.

Conseils pratiques pour une conformité sans faille

L’activité locative peut s’avérer rentable, à condition d’être bien encadrée. Voici quelques pratiques recommandées pour louer un appartement de vacances en toute conformité.

Tenue des documents

Dans tous les cas, conservez toutes les factures et les reçus liés à l’activité locative. Archivez les contrats ou les réservations soigneusement. Enfin, justifiez toute dépense par un document nominatif. En cas de contrôle, ces pièces seront exigées.

Appui d’un professionnel local

Faire appel à un fiscaliste ou comptable espagnol permet :

• de respecter les calendriers de déclaration ;
• d’optimiser les charges déductibles ;
• d’éviter les erreurs de calcul sur les montants à verser.

Ce service représente un budget annuel, certes, mais il apporte une sécurité précieuse, surtout pour ceux qui annoncent un bien de location de vacances à distance et ne suivent pas les évolutions législatives espagnoles au jour le jour.

Comment les locations de maisons de vacances sont-elles taxées en Espagne ? La réponse est multiple : impôt sur les revenus locatifs, taxes municipales, obligations d’enregistrement. Les hôtes non-résidents doivent composer avec un ensemble de règles précises, qui varient selon la localisation du bien et la durée de location. Avant même de publier une annonce pour louer un appartement de vacances ou de chercher à louer sa maison pour les vacances, il est essentiel de vérifier que toutes les autorisations administratives soient en ordre. Ne pas anticiper ces démarches peut entraîner des pénalités, voire la suspension de l’activité. Pour les hôtes qui souhaitent une gestion plus sereine, déléguer ces aspects à un conseiller local peut s’avérer être une décision pertinente.

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