LMNP (location meublée non professionnelle) : Tout ce qu'il faut savoir sur ce statut fiscal
Statut, régimes fiscaux et démarches : tout savoir pour optimiser l'imposition de vos revenus de LMNP
- Définition et Conditions : Qui peut être LMNP et quels sont les plafonds de recettes à respecter ?
- Fiscalité et Avantages : Quel régime choisir (Micro-BIC ou Réel) pour optimiser vos impôts ?
- Démarches et Obligations : Comment s’enregistrer auprès de l’INPI et quelles sont les taxes applicables (CFE, TVA) ?
Novembre 2025
Pour louer ma maison de vacances, comment dois-je déclarer mon activité ? Si vous proposez un logement sur un site web de location de vacances tel qu’Holidu, vous pouvez choisir le statut de loueur non meublé professionnel (LMNP). Selon vos revenus locatifs et l’option fiscale sélectionnée, la défiscalisation en LMNP peut être importante. Voici les informations essentielles à connaître sur le statut fiscal LMNP.
Les spécificités du statut de loueur de meublé non professionnel
Comment est défini le loueur de meublé non professionnel ?
Avant d’annoncer une maison de vacances, il est utile de réfléchir à la manière dont cette activité commerciale va affecter vos impôts. Le statut de LMNP peut être avantageux si vous êtes éligible.
Quelle est la signification de LMNP ? Un loueur de meublé non professionnel (LMNP) est une personne qui propose à la location un logement sans fournir de manière systématique des services de type hôtelier : accueil, petit-déjeuner, fourniture du linge de maison, nettoyage régulier pendant le séjour…
Ce statut est utile si vous voulez louer un appartement de vacances à des touristes de manière occasionnelle, sans que cette activité soit votre principale source de revenus.
Les conditions d’éligibilité au statut LMNP
Une des deux conditions LMNP suivantes doit être remplie pour prétendre à ce statut.
La première fixe le seuil maximal des recettes liées à la location saisonnière à 23 000 € annuels pour l’ensemble du foyer fiscal.
La seconde condition stipule que le montant des recettes de la location meublée doit être inférieur aux autres revenus du foyer fiscal (salaires, autres bénéfices industriels et commerciaux…) qui sont soumis à l’impôt sur le revenu.
Si aucune de ces conditions n’est remplie, vous obtenez automatiquement le statut de loueur en meublé professionnel (LMP).
La déclaration d’impôts des LMNP
Selon le montant des revenus locatifs, vous avez le choix entre le régime du bénéfice réel (applicable de plein droit) et le micro-BIC (bénéfices industriels et commerciaux).
Le micro-BIC
Ce régime de micro-entreprise est accessible pour les meublés de tourisme classés si vos revenus locatifs annuels ne dépassent pas le seuil de 77 700 €. Le bénéfice imposable est égal aux recettes après abattement forfaitaire pour frais de 50 %. Comme vous profitez de cette réduction, il n’est pas possible de déduire les charges réelles.
Si votre meublé de tourisme n’est pas classé, le seuil est de 15 000 € et l’abattement forfaitaire de 30 %.
Dans tous les cas, si les recettes sont inférieures à 305 €, aucun impôt n’est dû.
Le régime réel d’imposition
Si vous ne remplissez pas les conditions pour prétendre au micro-BIC, le régime réel s’applique. Le calcul du revenu net imposable se fait en déduisant des recettes locatives, les frais et les charges.
Les charges déductibles sont notamment :
- les dépenses fixes (électricité, gaz, téléphone, internet) ;
- la CFE (cotisation foncière des entreprises) ;
- les intérêts d’emprunt ;
- la taxe foncière ;
- les frais de publicité, d’annonce…
D’autres charges sont amortissables comme les travaux de réparation et d’amélioration (hors réparations courantes), le mobilier et les constructions.
Les obligations comptables
Grâce à son abattement forfaitaire, le régime micro-BIC ne demande pas de liasse comptable. Il n’est pas nécessaire de demander l’assistance d’un expert-comptable.
En régime réel, il est préférable de se faire aider par un professionnel de la comptabilité afin de remplir les formulaires fiscaux, calculer les amortissements…
Le paiement de la CFE
La location meublée par un non professionnel est une activité commerciale. Elle est donc imposable à la CFE (cotisation foncière des entreprises), indépendamment du régime fiscal choisi. Il existe plusieurs cas d’exonération :
- si le chiffre d’affaires annuel est inférieur ou égal à 5 000 € ;
- quand la location concerne une partie de la résidence principale et qu’elle est occasionnelle ;
- sur décision des collectivités locales pour certains meublés de tourisme.
Les taxes pour les LMNP
Chaque année, le propriétaire du logement doit s’acquitter de la taxe foncière, couplée à celle d’enlèvement des ordures ménagères.
Une location saisonnière en LMNP est généralement exonérée de la taxe d’habitation à condition qu’elle ne soit pas la résidence principale d’un des locataires et que le propriétaire n’y habite pas à certaines périodes de l’année.
Les avantages fiscaux du statut LMNP
Le statut de LMNP est apprécié pour sa souplesse fiscale et parce que les revenus perçus sont imposés comme des BIC et non en tant que revenus fonciers. Par contre, en cas de déficit, vous ne pouvez pas l’imputer sur votre revenu global mais uniquement sur les bénéfices de même nature pour les 10 années à venir.
De plus, tant que vous ne dépassez pas le seuil de 23 000 €, vous n’avez aucune cotisation sociale à payer.
Les LMNP et la TVA
Les conditions d’exonération de la TVA pour le LMNP
Les locations meublées sont exonérées de la TVA par défaut. Il existe des exceptions justifiant l’assujettissement à la TVA :
- L’hébergement est situé dans une résidence de tourisme, un village de vacances ou un hôtel de tourisme classé.
- Des prestations para-hôtelières (au moins 3 des 4 suivantes : réception de la clientèle, petit-déjeuner, fourniture du linge de maison et nettoyage régulier des locaux) sont assurées de manière habituelle avec une facturation supplémentaire.
Le seuil de franchise de base en TVA
Si votre activité de location saisonnière est soumise à la TVA, le taux applicable est de 10 %. Le seuil pour un LMNP concernant la TVA est de 85 000 € de recettes locatives. Tant que ce montant n’est pas dépassé, les entreprises assujetties ne sont pas redevables de la TVA.
Le seuil de sortie de la franchise en base de TVA a été abaissé dans la loi de Finances 2025 pour atteindre une valeur unique de 25 000 €. Cependant, cette modification a été suspendue jusqu’au 31 décembre 2025.
Les démarches administratives
Comment se déclarer en LMNP ?
Comment déclarer une location meublée non professionnelle ? Vous n’avez pas besoin de créer une société de type EURL (entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée) ou SARL (société à responsabilité limitée) pour obtenir le statut de loueur en meublé non professionnel. Une entreprise individuelle ou une micro-entreprise suffit.
Après avoir commencé votre activité en tant que loueur en meublé non professionnel, vous disposez d’un délai de 15 jours pour procéder à votre enregistrement comme LMNP sur le site de l’INPI (Institut national de la propriété industrielle). Cette procédure dématérialisée remplace les formulaires de déclaration de LMNP. Vous vous créez un compte avec une adresse e-mail et un mot de passe puis vous réalisez votre inscription en LMNP.
Cette démarche obligatoire vous permet d’obtenir un numéro SIRET qui vous sera demandé pour toutes les démarches administratives et fiscales. C’est pendant cette procédure que vous choisissez votre régime fiscal et celui de TVA.
Quels documents sont obtenus après l’enregistrement comme LMNP ?
Environ 3 semaines après avoir suivi cette procédure, vous recevez plusieurs documents importants :
- l’avis de l’INSEE qui comprend le numéro SIRET, l’intitulé de l’activité et la date de début ;
- le mémento fiscal qui précise le régime fiscal, celui de TVA et la référence d’obligation fiscale (ROF) ;
- le formulaire 751-SD utilisé pour le calcul de la cotisation foncière des entreprises (CFE).
Vous avez choisi Holidu comme portail de location de vacances pour proposer votre logement aux touristes ? Vous savez maintenant que la fiscalité de la location en meublé non professionnel présente des avantages non négligeables. Si vous décidez de prendre le statut de LMNP, commencez les démarches d’inscription sans attendre.