Impôt sur le revenu espagnol (Declaración de la Renta) pour les locations de vacances

Juin 2025

Les locations de vacances et les résidences de tourisme sont devenues ces dernières années une source de revenus pour de nombreuses familles et petits propriétaires. C’est une activité en croissance continue dans les villes et villages qui dépendent majoritairement du tourisme. Bien sûr, la location d’une propriété de vacances implique des responsabilités fiscales que toutes les personnes qui se lancent dans le tourisme ne connaissent pas bien.

C’est pourquoi, dans ce texte, nous allons expliquer en détail quels revenus doivent être déclarés légalement, quelles dépenses peuvent être déduites aujourd’hui, quelles sont les obligations fiscales les plus importantes et comment éviter les erreurs courantes. De plus, nous vous donnerons quelques astuces qui pourront vous faciliter toutes les démarches administratives. Continuez à lire et prenez note de nos conseils.

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Comment déclarer les revenus de location de vacances : les revenus à déclarer au fisc

Premièrement, il convient de noter que l’argent facturé pour la location d’une maison ou d’une propriété de vacances doit être déclaré au fisc, car la législation espagnole le considère comme un revenu immobilier ; c’est-à-dire un bien ou une propriété lié à la terre et à la construction.

Que vous louiez de manière occasionnelle ou permanente, l’opération doit être légalement enregistrée auprès de l’Agence Fiscale, car elle est considérée comme une activité économique. Voyons ci-dessous quels revenus vous devez déclarer :

• Le prix de la location de la propriété de vacances. Cette section inclut les sommes perçues non seulement pour les séjours, mais aussi pour les services qui y sont liés, tels que le nettoyage, les services de conseil ou les visites de la ville.
• Les dépôts qui n’ont pas été restitués. Souvent, les voyageurs ou les clients ne respectent pas le contrat. Par conséquent, le propriétaire retient et perçoit une partie du dépôt ou de la caution. Cet argent doit également être déclaré.
• Les aides ou subventions publiques pour la location de vacances. Il existe plusieurs types d’aides pour la location touristique : pour la durabilité environnementale, pour l’entrepreneuriat, pour la numérisation, pour les rénovations, etc. Ces subventions, si elles proviennent de l’État, doivent également figurer dans la déclaration de revenus.

Il est important de noter que les principales plateformes de location de vacances opérant en Espagne ont l’obligation d’informer l’État de chaque accord enregistré entre propriétaires et invités, de sorte que l’Agence Fiscale pourrait vérifier les données pour en contrôler la véracité. Faites attention à cela.

Dépenses déductibles dans la déclaration de revenus des locations de vacances

Se consacrer à la location de vacances en tant qu’activité peut également apporter certains avantages. Par exemple, il est possible de déduire certaines dépenses associées à l’activité. Cela pourrait favoriser le bilan financier final des propriétaires et rendre l’activité plus rentable. Les dépenses qui sont généralement déduites sont les suivantes :

• Le nettoyage des chambres et/ou de la propriété de vacances avant l’arrivée de chaque invité.
• Charges de copropriété et services publics. Si l’appartement se trouve dans un immeuble avec des charges partagées, le propriétaire pourra déduire l’électricité, l’eau, le gaz, etc. pendant la durée de la location, cela va de soi.
• Amortissement du bien immobilier. On estime qu’actuellement, il s’élève à 3 % par an sur la valeur cadastrale, et non sur le coût d’acquisition du bien. Gardez cela à l’esprit.
• Commissions des plateformes et publicité. Il s’agit du pourcentage d’argent alloué aux plateformes de location de vacances telles que Airbnb, Holidu ou Booking. Ce sont des dépenses que vous pourriez déduire.
• Conseils et services juridiques. Et n’oublions pas les honoraires des gestionnaires ou avocats qui peuvent être liés à l’activité de location de vacances.

Mais attention : les dépenses ne peuvent être déduites que si elles sont justifiées par des factures légalement valides et si elles sont directement liées à la location de vacances. Vous ne pouvez pas collecter des factures d’autres activités et les déduire dans le cadre de l’activité de location touristique. Faites attention, car vous pourriez faire face à une sanction désagréable.

Principales obligations fiscales des propriétaires

Il est évident que les personnes physiques ou morales qui se consacrent à la location ou à la gestion de locations de vacances sont soumises à une série de devoirs fiscaux. Passons en revue les obligations inéluctables :

La déclaration à l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF) est essentielle. Si vous louez votre propriété de manière sporadique, ces revenus sont inclus dans la déclaration de revenus, plus spécifiquement, en tant que revenus du capital immobilier. Cependant, si la location de vacances est une activité habituelle ou prolongée, c’est-à-dire si vous le faites plus de 30 jours par an ou si vous possédez plusieurs propriétés, cela pourrait être considéré comme une activité économique. Dans ce cas, vous devrez cotiser sous le régime des travailleurs indépendants. Analysez votre situation en détail et, si vous n’êtes pas suffisamment sûr, demandez des conseils juridiques. Un avocat ou un cabinet de conseil pourrait vous être d’une grande aide.

La TVA, bien que pas toujours. Dans des conditions normales, la location d’un logement est exonérée de TVA, mais si vous proposez dans votre catalogue des « services supplémentaires » tels que le petit-déjeuner ou le nettoyage quotidien, une TVA de 10 % pourrait alors s’appliquer.

L’Impôt Foncier (IBI) que tout propriétaire d’un bien immobilier doit payer.

Dans certaines régions, comme les Baléares et la Catalogne, vous devrez également payer la taxe de séjour, un impôt sur les locations touristiques qui s’applique par nuitée et par invité. Les recettes vont directement aux caisses du trésor municipal pour, en théorie, garantir un tourisme durable et de meilleurs services à l’avenir.

Conseils pratiques et erreurs courantes dans la déclaration de revenus des locations de vacances

L’une des erreurs les plus courantes commises par les propriétaires est de ne pas déclarer tous leurs gains. Beaucoup de gens ne déclarent que les informations des plateformes numériques comme Airbnb ou Booking, mais l’Agence Fiscale est chargée de collecter le moindre euro des transactions de vacances, qu’elles soient enregistrées ou non sur des plateformes. Ne pas le déclarer peut entraîner une sanction ou une amende.

Une autre erreur récurrente concerne les déductions. Il est courant d’y inclure des dépenses personnelles qui n’ont pas beaucoup de rapport avec la location de vacances. Ce n’est pas acceptable pour le fisc ; l’important est que vous ne déduisiez que les dépenses que vous pouvez prouver avec des factures et qui ont un lien avec l’activité de location touristique. Cela inclurait l’entretien, le nettoyage ou les commissions de services.

Enfin, une autre erreur plus fréquente que nous ne le pensons et très dangereuse est de ne pas faire sa déclaration parce que vous pensez gagner peu ou perdre de l’argent. Même si vous le pensez, si vous dépassez les minimums exigés par la loi, la déclaration est obligatoire.

Éviter ces erreurs vous évitera non seulement des problèmes avec le fisc, mais vous aidera également à rendre votre entreprise plus rentable financièrement. Pensez-y, cela en vaut la peine. Avec tout ce que nous vous avons dit depuis Holidu, vous pourrez effectuer une déclaration de revenus qui respecte la légalité en vigueur.

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